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증여세 신고기한을 놓쳤어도 바로 신고할 길이 막히지는 않는다. 관할 세무서가 해당 증여의 과세표준과 세액을 결정해 통지하기 전이라면 기한 후 신고를 할 수 있다. 먼저 실제 마감일과 납부할 세액을 확인해야 한다. 세액이 있다면 신고와 납부를 서두를수록 부담을 줄일 수 있다.

1. 받은 날부터 석 달이 아니다

증여세 신고기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내다. 가령 2026년 5월 15일에 현금을 받았다면 원래 기한은 8월 31일이다. 마지막 날이 토요일·공휴일·근로자의 날이면 다음 날까지 신고·납부할 수 있다.

여러 차례 돈을 받았다면 이체일마다 기한을 따로 확인해야 한다. 한 건은 이미 늦었어도 다른 건은 아직 정기신고 대상일 수 있다. 날짜를 확인할 때는 이체 내역을 기준으로 누가, 언제, 얼마를 보냈는지 적어 두는 편이 정확하다.

2. 가산세보다 납부세액부터

신고가 늦었다고 누구에게나 증여액의 20%가 붙는 것은 아니다. 일반 무신고가산세는 증여액이 아니라 신고했어야 할 납부세액의 20%를 기준으로 계산한다. 증여재산공제 등을 적용한 뒤 납부세액이 0원이라면, 이 세액을 바탕으로 하는 무신고가산세와 납부지연가산세도 0원이다.

여기서 깐깐하게 볼 것은 ‘이번에 받은 돈’만이 아니다. 거주자가 부모·조부모 등 직계존속에게 받은 증여재산에 대한 일반 공제는 성년이면 10년간 5천만원, 미성년이면 2천만원이다. 부모와 조부모가 각각 줬다고 공제 한도가 사람마다 새로 생기지 않는다. 배우자에게 받은 경우의 일반 공제는 10년간 6억원이다. 과거에 받은 재산과 이미 사용한 공제액을 함께 확인해야 이번 세액이 0원인지 알 수 있다.

공제 범위 안인 것이 확실하다면 기한을 놓쳤다는 이유만으로 낼 세금이 생기지는 않는다. 그래도 증여 시점과 금액을 기록으로 남길 필요가 있다면 기한 후 신고를 할 수 있다. 신고 여부와 별개로 이체 내역과 증여 관계를 보여 줄 자료는 보관해야 한다.

3. 세금이 있다면 늦은 기간이 중요하다

일반 무신고가산세는 납부세액의 20%다. 세무서가 과세표준과 세액을 결정할 것을 미리 알고 신고한 경우 등을 제외하면, 법정기한이 지난 뒤 신고한 시점에 따라 이 무신고가산세를 감면받는다.

기한이 지난 뒤 1개월 이내: 무신고가산세의 50% 감면

1개월 초과 3개월 이내: 30% 감면

3개월 초과 6개월 이내: 20% 감면

예를 들어 납부세액이 500만원이라면 일반 무신고가산세는 감면 전 100만원이다. 1개월 이내에 기한 후 신고하면 그중 50만원이 감면된다. 이는 납부세액 500만원 자체를 절반으로 깎는다는 뜻이 아니다.

납부지연가산세는 별개다. 미납세액에 대해 법정납부기한 다음 날부터 실제 납부일 전날까지 하루 10만분의 22의 율로 계산한다. 500만원을 내지 않았다면 하루에 1,100원씩 늘어나는 셈이다. 기한 안에 신고했을 때 적용받을 수 있는 신고세액공제 3%도 기한 후 신고에는 적용되지 않는다. 6개월이 지나 위 구간의 감면을 받지 못하더라도, 세무서의 결정·통지 전이라면 기한 후 신고 가능 여부를 확인하고 처리해야 한다.

4. 홈택스에서 신고하고 납부하기

신고는 재산을 받은 사람, 즉 수증자 기준으로 한다. 홈택스의 ‘세금신고 → 증여세 신고’에서 기한 후 신고를 선택해 증여일, 증여자, 재산가액, 과거 증여와 공제 내역을 입력한다. 이체확인서와 가족관계증명서 등 증여 사실을 뒷받침할 자료를 준비하고, 제출 뒤에는 신고 접수와 부속서류 제출 내역을 확인한다. 납부세액이 나오면 납부까지 마쳐야 납부지연가산세가 더 쌓이는 것을 막을 수 있다.

이미 기한 안에 신고서를 냈는데 금액을 적게 적은 경우라면 ‘기한 후 신고’가 아니라 ‘수정신고’를 검토할 일이다. 부동산이나 주식처럼 증여 당시 가액을 평가해야 하는 재산도 현금 이체액만 입력하는 경우와 다르다. 이때는 증여일과 평가액을 먼저 맞춰야 늦은 신고를 하면서 금액까지 잘못 적는 일을 피할 수 있다.